Президент России — официальный сайт

Банк документов   /

<div><p> </p><p> </p><h4>РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ</h4><p> </p><h4>ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН</h4><p> </p><h4>О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах</h4><p> </p><p>Принят Государственной Думой                              12 мая 2005 года</p><p>Одобрен Советом Федерации                                   25 мая 2005 года</p><p> </p><h4> (В редакции федеральных законов от 25.11.2009    № 281-ФЗ; от 08.05.2010    № 83-ФЗ; от 27.07.2010    № 229-ФЗ; от 02.11.2013    № 306-ФЗ; от 28.12.2013    № 420-ФЗ; от 23.06.2014    № 167-ФЗ)</h4><p> </p><p>Статья 1</p><p> </p><p>Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3027, 3033; 2003, № 1, ст. 2, 6; № 19, ст. 1749; № 28, ст. 2879, 2886; № 52, ст. 5030; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3220, 3231; № 34, ст. 3520, 3522, 3525, 3527; № 35, ст. 3607; № 41, ст. 3994; 2005, № 1, ст. 30, 38) следующие изменения:</p><p>1) в пункте 2 статьи 212:</p><p>подпункты 1 и 2 после слова "заемными" дополнить словом "(кредитными)";</p><p>абзац четвертый после слова "заемных" дополнить словом "(кредитных)";</p><p>2) в пункте 3 статьи 2141:</p><p>в абзаце втором слова ", либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли-продажи в порядке, предусмотренном настоящим пунктом" исключить;</p><p>дополнить новым абзацем девятым следующего содержания:</p><p>"налог на наследование и (или) дарение, уплаченный налогоплательщиком при получении ценных бумаг в собственность;";</p><p>абзац девятый считать абзацем десятым;</p><p>дополнить новыми абзацами одиннадцатым и двенадцатым следующего содержания:</p><p>"В случае, если организацией-эмитентом был осуществлен обмен (конвертация) акций, при реализации акций, полученных налогоплательщиком в результате обмена (конвертации), в качестве документально подтвержденных расходов налогоплательщика признаются расходы по приобретению акций, которыми владел налогоплательщик до их обмена (конвертации).</p><p>При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, расходами на их приобретение признается стоимость, определяемая в соответствии с пунктами 4 - 6 статьи 277 настоящего Кодекса, при условии документального подтверждения налогоплательщиком расходов на приобретение акций (долей, паев) реорганизуемых организаций.";</p><p>абзацы десятый - восемнадцатый считать соответственно абзацами тринадцатым - двадцать первым;</p><p>абзац девятнадцатый считать абзацем двадцать вторым и признать его утратившим силу;</p><p>абзац двадцатый считать абзацем двадцать третьим и в нем слова "Имущественный налоговый вычет или" исключить, слово "вычет" заменить словом "Вычет";</p><p>абзацы двадцать первый и двадцать второй считать соответственно абзацами двадцать четвертым и двадцать пятым и признать их утратившими силу;</p><p>3) в подпункте 1 пункта 1 статьи 220:</p><p>абзац третий признать утратившим силу;</p><p>дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций;";</p><p>4) в абзаце шестом пункта 1 статьи 248 слова "первичных документов" заменить словами "первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы,";</p><p>5) в части второй статьи 250:</p><p>пункт 1 дополнить словами ", за исключением дохода, направляемого на оплату дополнительных акций (долей), размещаемых среди акционеров (участников) организации";</p><p>пункт 11 после слов "валютных ценностей" дополнить словами "(за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте)";</p><p>в пункте 13 слова "подпунктом 19" заменить словами "подпунктом 18";</p><p>пункт 15 изложить в следующей редакции:</p><p>"15) в виде использованных не по целевому назначению предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, средств, предназначенных для формирования резервов по обеспечению безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии;";</p><p>в пункте 16 слова "подпунктом 18" заменить словами "подпунктом 17";</p><p>в пункте 18 слова "подпунктом 22" заменить словами "подпунктом 21";</p><p>в пункте 20 слова "товарно-материальных ценностей" заменить словами "материально-производственных запасов";</p><p>пункт 21 дополнить предложением следующего содержания: "Оценка стоимости указанной в настоящем пункте продукции производится в соответствии с порядком оценки остатков готовой продукции, установленным статьей 319 настоящего Кодекса.";</p><p>6) в статье 251:</p><p>в пункте 1:</p><p>в подпункте 4 слова "первоначального взноса" заменить словами "вклада (взноса)";</p><p>в подпункте 5 слова "первоначального взноса" заменить словом "вклада";</p><p>в подпункте 14:</p><p>абзац пятый изложить в следующей редакции:</p><p>"гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, охраны здоровья населения (направления - СПИД, наркомания, детская онкология, включая онкогематологию, детская эндокринология, гепатит и туберкулез), охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством Российской Федерации, социального обслуживания малоимущих и социально не защищенных категорий граждан, а также на проведение конкретных научных исследований;";</p><p>абзац шестой признать утратившим силу;</p><p>в абзаце тринадцатом слова ", в форме некоммерческих организаций" исключить;</p><p>подпункт 21 после слова "налогоплательщика" дополнить словами "по уплате налогов и сборов";</p><p>дополнить подпунктом 32 следующего содержания:</p><p>"32) в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором.";</p><p>в пункте 2:</p><p>в подпункте 1 слова "целевые взносы и отчисления в публично-правовые профессиональные объединения, построенные на принципе обязательного членства," исключить;</p><p>в подпункте 11 слова ", в форме некоммерческих организаций" исключить;</p><p>(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 23.06.2014    № 167-ФЗ)</p><p>дополнить пунктом 3 следующего содержания:</p><p>"3. В случае реорганизации организаций при определении налоговой базы не учитывается в составе доходов вновь созданных, реорганизуемых и реорганизованных организаций стоимость имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, и (или) обязательств, получаемых (передаваемых) в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц, которые были приобретены (созданы) реорганизуемыми организациями до даты завершения реорганизации.";</p><p>7) в статье 252:</p><p>абзац четвертый пункта 1 после слов "Российской Федерации" дополнить словами ", либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором)";</p><p>дополнить пунктом 21 следующего содержания:</p><p>"21. В целях настоящей главы расходами вновь созданных и реорганизованных организаций признается стоимость (остаточная стоимость) имущества, имущественных прав, имеющих денежную оценку, и (или) обязательств, получаемых в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц, которые были приобретены (созданы) реорганизуемыми организациями до даты завершения реорганизации. Стоимость имущества, имущественных прав, имеющих денежную оценку, определяется по данным и документам налогового учета передающей стороны на дату перехода права собственности на указанные имущество, имущественные права.</p><p>Расходами вновь созданных и реорганизованных организаций также признаются расходы (а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, убытки), предусмотренные статьями 255, 260 - 268, 275, 2751, 279, 280, 283, 304, 318 - 320 настоящей главы, осуществленные (понесенные) реорганизуемыми организациями в той части, которая не была учтена ими при формировании налоговой базы. В целях налогообложения указанные расходы учитываются организациями-правопреемниками в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей главой. Состав таких расходов и их оценка определяются по данным и документам налогового учета реорганизуемых организаций на дату завершения реорганизации (дату внесения записи о прекращении деятельности каждого присоединяемого юридического лица - при реорганизации в форме присоединения).</p><p>Дополнительные расходы, связанные с передачей (получением) имущества (имущественных прав) при реорганизации организаций, в целях налогообложения учитываются в порядке, установленном настоящей главой.";</p><p>в пункте 4 слово "расходы" заменить словом "затраты";</p><p>8) в статье 254:</p><p>в пункте 1:</p><p>подпункт 3 после слова "спецодежды" дополнить словами "и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации,";</p><p>подпункт 7 после слов "сточных вод," дополнить словами "формированием санитарно-защитных зон в соответствии с действующими государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами,";</p><p>в пункте 2:</p><p>слова "товарно-материальных ценностей" заменить словами "материально-производственных запасов", слова "(без учета сумм налогов, подлежащих вычету либо включаемых в расходы в соответствии с настоящим Кодексом)" заменить словами "(без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом)";</p><p>дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"Стоимость материально-производственных запасов в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, определяется как сумма налога, исчисленная с дохода, предусмотренного пунктами 13 и 20 части второй статьи 250 настоящего Кодекса.";</p><p>в пунктах 3, 5 и 6 слова "товарно-материальные ценности" в соответствующем падеже заменить словами "материально-производственные запасы" в соответствующем падеже;</p><p>в пункте 7:</p><p>в подпункте 2 слова "товарно-материальных ценностей" заменить словами "материально-производственных запасов";</p><p>подпункт 3 изложить в следующей редакции:</p><p>"3) технологические потери при производстве и (или) транспортировке. Технологическими потерями признаются потери при производстве и (или) транспортировке товаров (работ, услуг), обусловленные технологическими особенностями производственного цикла и (или) процесса транспортировки, а также физико-химическими характеристиками применяемого сырья;";</p><p>9) в части второй статьи 255:</p><p>пункт 5 изложить в следующей редакции:</p><p>"5) расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников. В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации;";</p><p>дополнить пунктом 121 следующего содержания:</p><p>"121) стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа из расчета не более 5 тонн на семью по фактическим расходам, но не выше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (в случае отсутствия железной дороги указанные расходы принимаются в размере минимальной стоимости проезда на воздушном транспорте), и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора с работником по любым основаниям, в том числе в случае его смерти, за исключением увольнения за виновные действия;";</p><p>пункт 13 дополнить словами ", а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно";</p><p>10) в статье 256:</p><p>пункт 1 дополнить абзацами следующего содержания:</p><p>"Амортизируемым имуществом также признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя.</p><p>Амортизируемое имущество, полученное организацией от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях, подлежит амортизации у данной организации в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения в порядке, установленном настоящей главой.";</p><p>11) в статье 257:</p><p>в абзаце втором пункта 1 слова "за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом" заменить словами "за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом";</p><p>в абзаце десятом пункта 3 слова "за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом" заменить словами "за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом";</p><p>12) пункт 1 статьи 258 дополнить абзацами следующего содержания:</p><p>"Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, указанные в абзаце первом пункта 1 статьи 256 настоящей главы, амортизируются в следующем порядке:</p><p>капитальные вложения, стоимость которых возмещается арендатору арендодателем, амортизируются арендодателем в порядке, установленном настоящей главой;</p><p>капитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств в соответствии с Классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.";</p><p>13) в статье 259:</p><p>дополнить пунктом 11 следующего содержания:</p><p>"11. Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса.";</p><p>в пункте 2:</p><p>абзац второй дополнить предложением следующего содержания: "Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты арендованных основных средств, которое в соответствии с настоящей главой подлежит амортизации, начинается у арендодателя с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию, но не ранее месяца, в котором арендодатель произвел возмещение арендатору стоимости указанных капитальных вложений, у арендатора - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию.";</p><p>дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"При расчете суммы амортизации налогоплательщиком не учитываются расходы на капитальные вложения, предусмотренные пунктом 11 настоящей статьи.";</p><p>дополнить пунктом 14 следующего содержания:</p><p>"14. Организация, получающая в виде вклада в уставный (складочный) капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц объекты основных средств, бывшие в употреблении, вправе определять срок их полезного использования как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.";</p><p>14) абзац пятый пункта 1 статьи 261 после слов "в процессе строительства и эксплуатации объектов" дополнить словами ", на переселение и выплату компенсаций за снос жилья в процессе разработки месторождений";</p><p>15) в пункте 2 статьи 262:</p><p>в абзаце втором слова "в течение трех лет" заменить словами "в течение двух лет";</p><p>в абзаце третьем слова ", не превышающем 70 процентов" исключить;</p><p>16) в статье 264:</p><p>в пункте 1:</p><p>подпункт 1 изложить в следующей редакции:</p><p>"1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;";</p><p>подпункт 6 после слов "охранной деятельности" дополнить словами ", в том числе услуг, оказываемых вневедомственной охраной при органах внутренних дел Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации";</p><p>подпункт 10 изложить в следующей редакции:</p><p>"10) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество, а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:</p><p>у лизингополучателя - арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со статьей 259 настоящего Кодекса;</p><p>у лизингодателя - расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг;";</p><p>подпункт 30 после слов "взносы, уплачиваемые международным организациям" дополнить словами "и организациям, предоставляющим платежные системы и электронные системы передачи информации";</p><p>в подпункте 38:</p><p>абзац второй изложить в следующей редакции:</p><p>"Целями социальной защиты инвалидов в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальной защите инвалидов признаются:";</p><p>дополнить новыми абзацами третьим - четырнадцатым следующего содержания:</p><p>"улучшение условий и охраны труда инвалидов;</p><p>создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (закупка и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников);</p><p>обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов;</p><p>изготовление и ремонт протезных изделий;</p><p>приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников);</p><p>санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов;</p><p>защита прав и законных интересов инвалидов;</p><p>мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия);</p><p>обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов);</p><p>приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов;</p><p>приобретение и распространение среди инвалидов видеоматериалов с субтитрами или сур</p></div>